Wijzigingen in de schenk- en erfbelasting in 2026

Op Prinsjesdag zijn in het Belastingplan 2026 diverse voorstellen gedaan door het demissionaire kabinet. Een paar daarvan gaan over de schenk- en erfbelasting. De Eerste Kamer heeft deze plannen nu goedgekeurd. Een kort overzicht:

Gelijke behandeling biologische en juridische kinderen

Soms erft een kind van een vader die dat kind niet erkend heeft. In dat geval geldt de kind-vrijstelling uit de schenk- en erfbelasting niet. Vanaf 1 januari 2026 worden biologische kinderen voor de schenk- en erfbelasting gelijkgesteld met juridische / erkende kinderen, zodat de vrijstelling wél geldt. Wel moet met een DNA test aangetoond worden dat er inderdaad een bloedverwantschap is, dit om misbruik te voorkomen.

Verlenging aangiftetermijn

De aangiftetermijn voor de erfbelasting van 8 maanden is vaak te kort om een goed kloppende aangifte te doen omdat nog niet alle gegevens bekend zijn of nog keuzes gemaakt kunnen worden. Daardoor volgen nadien nog correcties in de aangifte en heffing van belastingrente vanwege te laat ingediende aangiftes. De aangiftetermijn wordt daarom verlengd naar 20 maanden na het overlijden. Let op: dit gaat alleen gelden voor overlijdens vanaf 1 januari 2026.

Schenkingen kort voor overlijden

Een schenking gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden wordt voor de erfbelasting gezien als onderdeel van de erfenis. Tot nu toe moet éérst aangifte schenkbelasting gedaan worden en vervolgens wordt de schenkbelasting verrekend met de erfbelasting. Dit wordt nu anders: de schenkingen moeten nu direct meegenomen worden in de aangifte erfbelasting. Dit geldt voor schenkingen gedaan vanaf 5 juli 2025 (180 dagen voor 2026).

Ongelijke verdeling huwelijksgemeenschap

In eerdere artikelen besteedden we aandacht aan het ongelijk verdelen van de huwelijksgemeenschap in het zicht van overlijden. Volgens de Hoge Raad was het toegestaan een verdeling af te spreken waarbij 10% zou zijn voor de echtgenoot die ernstig ziek was en 90% voor de andere echtgenoot – zonder belastingheffing. De wet wordt hierop nu aangepast. Het deel dat een echtgenoot krijgt dat méér is dan de helft, wordt belast met erf- of schenkbelasting.