Goede doelen & erfbelasting

Geen erfbelasting betalen door goede doel
Bespaart nalaten aan een goed doel erfbelasting?
Voorbeeldberekening besparing erfbelasting
Goed doel krijgt een ‘kindsdeel’
Goed doel, broers en zussen
Advies

Als een goed doel een zogeheten ANBI of SBBI is, dan hoeft het geen erfbelasting te betalen als het een erfenis krijgt. Het maakt niet uit of het een legaat betreft of een erfdeel (dan is het goede doel erfgenaam). De erfbelasting over dat wat het goede doel krijgt uit de erfenis, is nul.

Een ANBI en een SBBI zijn instellingen die een algemeen nut dienen, of een sociaal belang (ANBI staat voor Algemeen Nut Beogende Instelling en SBBI voor Sociaal Belang Beogende Instelling). Een goed doel kan deze status toegekend krijgen als ze zich bijna helemaal inzetten voor het algemene belang. Hier zijn specifieke eisen voor, die de belastingdienst controleert. Of een instelling als ANBI is aangemerkt, kunt u nagaan op de website van de Belastingdienst.
Als een stichting bijvoorbeeld ook een persoonlijk belang dient (zoals het verhuren van onroerend goed tegen een te lage prijs), dan is deze geen ANBI. Verenigingen zoals sport- of toneelverenigingen zijn meestal geen ANBI. Zij kunnen misschien wel als SBBI worden aangemerkt, vanwege het sociale belang dat zij dienen. De Belastingdienst publiceert helaas niet of een instelling wordt aangemerkt als SBBI.

Een tweede eis voor het toepassen van de vrijstelling, is dat er in het testament niet een voorwaarde gekoppeld mag zijn aan de verkrijging die juist weer een persoonlijk belang dient. Denk daarbij bijvoorbeeld aan een legaat van een kunstcollectie onder de voorwaarde dat één van de schilderijen bij een familielid thuis aan de muur moet hangen.

Of het benoemen van een goed doel in uw testament ook erfbelasting bespaart, hangt van de precieze situatie af. Vaak is dat wel het geval. Voor deze vergelijking is natuurlijk de vraag waar de erfenis heen zou gaan zónder dat een goed doel benoemd wordt.

Als u een partner heeft en een vermogen dat lager is dan de vrijstelling dan zou uw partner ook geen erfbelasting betalen bij uw overlijden. In die situatie is er dus geen sprake van een besparing. In veel andere situaties is dat wel het geval. Als er geen partner of (klein)kinderen zijn, loopt het verschil al snel op: de vrijgestelde bedragen voor anderen zijn laag en de tarieven zijn hoger. Voor iedereen die geen partner, kind of kleinkind is, is het tarief van de erfbelasting namelijk 30%, oplopend tot 40%.
Zie voor de precieze vrijgestelde bedragen en tarieven in het hoofdstuk over erfbelasting.

De daadwerkelijke erfbelasting en eventuele besparingsmogelijkheden zijn afhankelijk van de feitelijke situatie. Ook spelen er natuurlijk veel meer overwegingen mee bij de afweging of u iets aan een goed doel wilt nalaten. Verder kan schenken aan een goed doel, dus tijdens uw leven, ook interessant zijn als u toch iets wilt nalaten aan een bepaalde instelling. De besparing van belasting is dan mogelijk hoger wegens de ‘giftenaftrek’. Of dat voor u aantrekkelijk is, hangt af van uw fiscale situatie en van uw andere overwegingen.
De mogelijkheden en afwegingen kunt u bespreken met een notaris of een estate planner. Ook kunt u met het goede doel zelf bespreken wat uw wensen zouden zijn en hoe dat vorm te geven is. Daar leest u hier meer over.

Zie voor meer informatie hierover ook: Erfenis nalaten een goed doel: hoe doe je dat?

Wat is estate planning?
Erfbelasting